资金运用内部控制指引,资金内部控制管理

证券公司内部控制指引的基本要求

第一条 为指导证券公司建立健全融资融券业务的内部控制机制，防范与融资融券业务有关的各类风险，制定本指引。第二条 证券公司开展融资融券业务，应当按照《证券公司内部控制指引》和本指引的规定，建立健全内部控制机制。

全面性原则 即内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

其次内控制度要适时，应当随着公司经营战略、经营方针、经营理念等内部环境的变化进行及时的修改或完善。第三，内控制要合理适用。需要根据公司的组织规模、业务特点、技术条件、人员素质等具体特点和要求建立内控制度。

公司业务： 业务风险隔离制度 《证券法》第136条规定，证券公司应当建立健全内部控制制度，采取有效隔离措施，防范公司与客户之间不同客户之间的利益冲突。

一）业务风险隔离制度。根据我国《证券法》第136条规定，证券公司在运营的时候应当建立健全内部控制制度，对不同的证券业务采取有效的隔离措施，防范出现利益冲突。

第一百三十八条 证券公司应积极配合中国证监会及外部审计机构对证券公司内部控制情况的检查和评价，不得以任何形式干预、阻挠。第一百三十九条 证券公司应明确董事会、监事会、经理人员的内部控制职责。

如何设计货币资金的内部控制制度

1、明确职责分工和授权控制 有效的货币资金内部控制制度，可以降低货币资金的控制风险，保障资产的安全和完整。货币资金的内部控制制度主要包括职责分工控制、授权控制、现金和银行存款控制、票据及有关印章控制等。

2、在设计资金收付业务的内部控制制度时，必须符合这些要求：实现钱账分管，出纳员不得负责总账的记录.各种收付款业务均应集中于出纳部门办理。任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。

3、货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础。完善而有效的货币资金内部控制制度，对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实、完整等具有积极的促进作用。

4、明确合理的职责分工制度。（2） 严格的审批检查制度。（3） 健全的会计制度和企业管理制度。（4） 严密的保管保卫制度。（5） 有效的内部审计制度。（6） 胜任的工作人员。